قواعد ضريبية جديدة للصناديق الاستئمانية ورسوم الاستثمار: ما تحتاج إلى معرفته
الخلاصة: إذا كنت تدير صندوقاً استئمانياً (Trust) أو لديك استثمارات كبيرة خارج خطة RRSP أو TFSA، فقد تواجه فاتورة ضريبية مفاجئة لعام 2024. قامت الحكومة بتغيير القواعد المتعلقة بخصم رسوم الاستثمار، وتطبق هذه التغييرات بأثر رجعي اعتباراً من 1 يناير 2024.
إليك ما تحتاج إلى معرفته.
ماذا يعني ذلك لك
أقرت الحكومة الكندية مؤخراً قانون C-15. هذا القانون يغير طريقة عمل الضريبة الدنيا البديلة (AMT). وتحديداً، فإنه يستهدف الخصومات التي يمكنك المطالبة بها مقابل رسوم إدارة الاستثمارات.
في الماضي، إذا دفعت رسوماً لإدارة استثماراتك، كنت غالباً ما تتمكن من خصم 100% من هذه التكاليف من دخلك الخاضع للضريبة. بموجب القواعد الجديدة، يمكنك خصم 50% فقط من هذه الرسوم.
هذا التغيير بأثر رجعي. ويطبق على السنة الضريبية 2024، على الرغم من أن القانون تم إقراره بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية لعام 2024 (31 مارس 2025).
لماذا هذه مشكلة الآن
نظراً لأن القانون تم إقراره متأخراً، فقد قام العديد من الصناديق الاستئمانية والأفراد بالفعل بتقديم إقراراتهم الضريبية لعام 2023 (التي تم تقديمها أوائل عام 2024) وربما إقراراتهم لعام 2024 باستخدام القواعد القديمة.
أوضحت وكالة الإيرادات الكندية (CRA) أنها لن تقوم بإعادة تقييم الإقرارات الضريبية تلقائياً لإصلاح هذا الأمر. لن يرسلوا إليك رسالة تخبرك بأنك مدين بمزيد من المال. إذا قدمت إقرارك بموجب القواعد القديمة وتدين الآن بضريبة بموجب القواعد الجديدة، فمن مسؤوليتك إبلاغ الـ CRA.
إذا لم تقم بتصحيح إقرارك، فقد تواجه غرامات وفوائد لاحقاً.
من المتأثرون
يؤثر هذا التغيير بشكل أساسي على الأفراد والأسر ذات الدخل المرتفع. من المحتمل أن تكون متأثراً إذا:
- لديك صندوق استئماني (Trust): إذا كنت تدير صندوقاً عائلياً أو تركة، فغالباً ما تدفع رسوماً لإدارة استثمارات الصندوق.
- لديك حساب غير مسجل: ينطبق هذا على حسابات الاستثمار التي ليست محمية داخل RRSPs أو TFSAs.
- تدفع رسوم استثمار: تدفع رسوماً تحديداً مقابل "الاستشارات الاستثمارية وإدارة المحافظ".
- خاضع للضريبة الدنيا البديلة (AMT): الضريبة الدنيا البديلة هي حساب ضريبي منفصل يضمن أن الأشخاص الذين لديهم خصومات يدفعون حداً أدنى من الضرائب. إذا كنت عادة ما تحسب الضريبة الدنيا البديلة، فإن حدود الرسوم الجديدة هذه من شأنها على الأرجح زيادة الضريبة المستحقة عليك.
ما يجب عليك فعله
تحتاج إلى التصرف الآن لضمان صحة ضرائبك لكل من السنتين الضريبيتين 2024 و 2025.
1. راجع إقرارك لعام 2024
انظر إلى إقرارك الضريبي لعام 2024 (أو إقرار T3 الخاص بصندوقك الاستئماني). هل طالبت بخصم لرسوم إدارة الاستثمارات؟ إذا قمت بخصم 100% من هذه الرسوم، فقد يكون إقرارك الآن غير صحيح بموجب القانون الجديد.
2. تحقق من التزام الضريبة الدنيا البديلة
احسب ضريبتك باستخدام قاعدة الخصم الجديدة البالغة 50%. إذا نتج عن هذا الحساب ضريبة مستحقة أعلى مما أبلغت عنه، فيجب عليك تقديم طلب تعديل.
3. قدم طلب تعديل
لن تقوم الـ CRA بذلك نيابة عنك. يجب عليك تقديم طلب لتغيير إقرارك.
- للصناديق الاستئمانية: استخدم نموذج T3-ADJ (T3 Adjustment Request).
- للأفراد: استخدم نموذج T1-ADJ (T1 Adjustment Request).
يمكنك أيضاً إرسال خطاب مكتوب إلى الـ CRA لطلب التغيير. يجب عليك القيام بذلك في أسرع وقت ممكن لمنع تراكم الفوائد.
4. خطط لعام 2025
تذكر أن هذه القاعدة ليست لعام 2024 فحسب؛ بل هي القانون الجديد الساري المفعول مستقبلاً. عند تقديم ضرائبك في عام 2025، تأكد من أنك تخصم فقط 50% من رسوم الاستشارات الاستثمارية والإدارة الخاصة بك.
الخلاصة
- القاعدة: انخفض خصم رسوم إدارة الاستثمارات من 100% إلى 50%.
- التاريخ: بأثر رجعي اعتباراً من 1 يناير 2024.
- المخاطرة: لن تقوم الـ CRA بتصحيح إقرارك نيابة عنك. إذا كنت قد طلبت الخصم الكامل، فيجب عليك تقديم طلب تعديل (نموذج T3-ADJ أو T1-ADJ) لتجنب الغرامات.
المصدر: Advisor.ca