Regole Fiscali per Donare Denaro e Beni ai Tuoi Figli

Cosa significa per te: Se prevedi di dare ai tuoi figli azioni, immobili o altri investimenti, potresti dover pagare le tasse immediatamente. Sebbene donare denaro contante sia generalmente esente da tasse, donare beni o investimenti può generare un conto fiscale per le "plusvalenze" (capital gains), anche se non hai venduto l'attività.

Con l'avvicinarsi della scadenza fiscale, molti canadesi pensano di donare denaro o beni ai propri figli. È un metodo comune per ridurre le dimensioni di un patrimonio o aiutare i membri della famiglia ad acquistare una casa.

Tuttavia, l'Agenzia delle entrate del Canada (Canada Revenue Agency - CRA) ha regole specifiche per questi regali. Se non le segui, potresti trovarti di fronte a una bolletta fiscale inaspettata.

Ecco cosa devi sapere prima di trasferire la proprietà di una casa di villeggiatura o trasferire conti di investimento.

La Regola della "Deemed Disposition" (Alienazione Presunta)

La cosa più importante da capire è la deemed disposition (alienazione presunta).

In Canada non esiste un'ufficiale "tassa sui regali". Non paghi le tasse solo perché hai dato qualcosa a qualcuno. Tuttavia, il CRA considera un regalo di attività non in denaro come se le avessi vendute al fair market value (valore di mercato equo).

• Azioni e Fondi Comuni: Se hai acquistato azioni per 10.000 dollari e ora valgono 50.000 dollari, hai una plusvalenza (capital gain) di 40.000 dollari. Se doni queste azioni a tuo figlio oggi, il CRA calcola le tasse come se le avessi vendute per 50.000 dollari. Devi dichiarare questa plusvalenza nelle tue tasse.
• Immobili: Se doni una proprietà che non è la tua residenza principale (come una casa di villeggiatura o una proprietà in affitto), sei responsabile del pagamento delle tasse sulle plusvalenze sull'aumento di valore.

L'Eccezione: Il Denaro Contante

Il denaro contante è l'attività più semplice da donare.

• Nessuna Tassa: Puoi donare qualsiasi importo di denaro contante a coniuge, figlio o nipote senza tasse. Il beneficiario non deve dichiarare il regalo come reddito.
• Regole di Attribuzione (Attribution Rules): C'è un tranello. Se dai denaro contante a un figlio minore (sotto i 18 anni) e lui lo investe, gli interessi o i dividendi generati sono "attribuiti" a te. Devi pagare le tasse su quel reddito da investimento, non il figlio. (Le plusvalenze derivanti dal denaro donato sono generalmente tassate in capo al figlio).

Immobili e Tassa di Trasferimento Proprietà

Molti genitori presumono di poter semplicemente aggiungere il nome del figlio al titolo di una casa o donare una casa per evitare le spese di successione (probate fees). Questo è rischioso.

• Tassa di Trasferimento Proprietà (Land Transfer Tax): Anche se doni una proprietà per 0 dollari, la provincia potrebbe considerare il trasferimento come una vendita. Potresti dover pagare la Land Transfer Tax basata sul fair market value della proprietà.
• Residenza Principale: Di solito puoi donare la tua residenza principale senza tasse. Tuttavia, se possiedi una casa di villeggiatura o una proprietà in affitto, si applicano le tasse sulle plusvalenze.
• Tasse Future: Se doni una proprietà ma continui a viverci, potresti perdere l'esenzione per la residenza principale (Principal Residence Exemption) per quella proprietà.

Cosa Dovresti Fare

1. Calcola Prima la Plusvalenza: Prima di donare azioni o fondi comuni, calcola quanto pagherai di tasse sulle plusvalenze. Assicurati di avere il denaro contante disponibile per pagare il CRA, poiché donare l'attività significa che non hai più l'attività da vendere per pagare le tasse.
2. Considera di Vendere Prima: Molti esperti finanziari raccomandano di vendere l'attività personalmente, pagare le tasse sulle plusvalenze e poi donare il denaro contante rimanente a tuo figlio. Questo permette a tuo figlio di investire i soldi in un Conto di Risparmio Libero da Tasse (TFSA) o in un RRSP senza future complicazioni fiscali.
3. Verifica le Regole Provinciali: Prima di trasferire immobili, parla con un avvocato o un notaio della Land Transfer Tax nella tua provincia. Non presumere che un trasferimento tra familiari sia esente.
4. Rivedi le Regole di Attribuzione: Se stai donando denaro contante a un minore, tieni presente che probabilmente pagherai le tasse su eventuali interessi o dividendi generati fino a quando il figlio non compie 18 anni.

Chi è Interessato

• Genitori di figli adulti: Famiglie che desiderano aiutare i propri figli a comprare casa o avviare un'attività.
• Pensionati: Persone che gestiscono il proprio patrimonio e cercano di ridurre il valore delle proprie attività per minimizzare le spese di successione in futuro.
• Proprietari di seconde case: Persone che possiedono cottage, chalet o unità in affitto e desiderano trasferire la proprietà alla prossima generazione.

In Sintesi

Donare denaro ai propri figli è un gesto generoso per aiutarli, ma non è sempre semplice. I regali in denaro sono esenti da tasse. Tuttavia, donare azioni o immobili attiva una "deemed disposition" (alienazione presunta), il che significa che devi pagare le tasse sulle plusvalenze sul profitto. Per evitare sorprese, calcola l'importo delle tasse prima di trasferire la proprietà o considera di vendere l'attività e donare il ricavato in denaro.

Fonte: The Globe and Mail