CRA ਚੇਤਾਵਨੀ: "ਚੱਕਰੀ" ਪਰਿਵਾਰਕ ਕਰਜ਼ੇ ਦੀ ਵਾਪਸੀ ਟੈਕਸ ਆਡਿਟ ਦਾ ਕਾਰਨ ਬਣ ਸਕਦੀ ਹੈ
ਤੁਹਾਡੇ ਲਈ ਇਸਦਾ ਕੀ ਅਰਥ ਹੈ: ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਟੈਕਸ ਬਚਾਉਣ ਲਈ ਪਰਿਵਾਰਕ ਮੈਂਬਰਾਂ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਉਧਾਰ ਦੇ ਰਹੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਇਸ ਗੱਲ ਦਾ ਬਹੁਤ ਧਿਆਨ ਰੱਖਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਉਹ ਪੈਸੇ ਵਾਪਸ ਕਿਵੇਂ ਚੁਕਾਏ ਜਾ ਰਹੇ ਹਨ। ਕੈਨੇਡਾ ਰੈਵੇਨਿਊ ਏਜੰਸੀ (CRA) "ਚੱਕਰੀ" ਵਾਪਸੀ ਦੀਆਂ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਵਿਰੁੱਧ ਕਾਰਵਾਈ ਕਰ ਰਹੀ ਹੈ। ਜੇ CRA ਫੈਸਲਾ ਕਰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਤੁਹਾਡੇ ਕਰਜ਼ੇ ਦੀ ਵਾਪਸੀ ਨਕਲੀ ਹੈ ਜਾਂ ਸਿਰਫ਼ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ ਇੱਕ ਚੱਕਰ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸ ਬਚਤ ਗੁਆ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਮੁੜ-ਮੁਲਾਂਕਣ (reassessment) ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਅਤੇ ਸੰਭਾਵਤ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵੱਡੇ ਜੁਰਮਾਨੇ ਦੇਣੇ ਪੈ ਸਕਦੇ ਹਨ।
ਰਣਨੀਤੀ: ਨਿਰਧਾਰਤ ਦਰ ਵਾਲੇ ਕਰਜ਼ੇ (Prescribed Rate Loans)
ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਕੈਨੇਡੀਅਨ ਆਮਦਨੀ ਨੂੰ ਵੰਡਣ ਲਈ "ਨਿਰਧਾਰਤ ਦਰ ਵਾਲੇ ਕਰਜ਼ੇ" ਦੀ ਰਣਨੀਤੀ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦੇ ਹਨ।
- ਇਹ ਕਿਵੇਂ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ: ਇੱਕ ਉੱਚ-ਆਮਦਨੀ ਵਾਲਾ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਨਿਵੇਸ਼ ਕਰਨ ਲਈ ਘੱਟ-ਆਮਦਨੀ ਵਾਲੇ ਜੀਵਨਸਾਥੀ (ਜਾਂ ਪਰਿਵਾਰਕ ਟਰੱਸਟ) ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਉਧਾਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਫਾਇਦਾ: ਉਧਾਰ ਲੈਣ ਵਾਲਾ CRA ਦੀ ਨਿਰਧਾਰਤ ਦਰ 'ਤੇ (ਵਰਤਮਾਨ ਵਿੱਚ 3%) ਵਿਆਜ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। 3% ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੀਤੇ ਗਏ ਕਿਸੇ ਵੀ ਨਿਵੇਸ਼ ਰਿਟਰਨ 'ਤੇ ਉਧਾਰ ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਘੱਟ ਟੈਕਸ ਦਰ ਲੱਗਦੀ ਹੈ।
- ਨਿਯਮ: ਇਸਨੂੰ ਕੰਮ ਕਰਾਉਣ ਲਈ, ਉਧਾਰ ਲੈਣ ਵਾਲੇ ਨੂੰ ਅਗਲੇ ਸਾਲ ਦੇ 30 ਜਨਵਰੀ ਤੱਕ ਵਿਆਜ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਉਧਾਰ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਨੂੰ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ।
ਸਮੱਸਿਆ: ਚੱਕਰੀ ਵਾਪਸੀ (Circular Repayments)
ਟੈਕਸ ਮਾਹਰਾਂ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਹੈ ਕਿ ਕੁਝ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਇਨ੍ਹਾਂ ਕਰਜ਼ਿਆਂ ਦੀ ਵਾਪਸੀ ਦੇ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਸਿਰਜਣਾਤਮਕ ਬਣ ਰਹੇ ਹਨ।
ਇੱਕ "ਚੱਕਰੀ" ਲੈਣ-ਦੇਣ ਤਦ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਵਾਪਸੀ ਦੇ ਪੈਸਿਆਂ ਦਾ ਸਰੋਤ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਉਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਤੋਂ ਆਉਂਦਾ ਹੈ ਜਿਸ ਨੇ ਪਹਿਲਾਂ ਫੰਡ ਦਿੱਤੇ ਸਨ।
ਇੱਕ ਜੋਖਮ ਭਰੀ ਚਾਲ ਦੀ ਉਦਾਹਰਣ:
- ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਉਧਾਰ ਦਿੰਦੇ ਹੋ।
- ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਬਾਲਗ ਬੱਚੇ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਦਾਨ ਕਰਦੇ ਹੋ।
- ਤੁਹਾਡਾ ਬਾਲਗ ਬੱਚਾ ਉਹ ਪੈਸੇ ਤੁਹਾਡੇ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਨੂੰ ਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ।
- ਤੁਹਾਡਾ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਉਸ ਪੈਸੇ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਜ਼ਾ ਵਾਪਸ ਚੁਕਾਉਣ ਲਈ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਇਹ ਖ਼ਤਰਨਾਕ ਕਿਉਂ ਹੈ: ਜੇ ਕਰਜ਼ਾ ਵਾਪਸ ਚੁਕਾਉਣ ਲਈ ਵਰਤੇ ਗਏ ਪੈਸੇ ਅੰਤ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ (ਉਧਾਰ ਦੇਣ ਵਾਲੇ) ਵਾਪਸ ਆਉਂਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ CRA ਕਰਜ਼ੇ ਨੂੰ ਬਿਲਕੁਲ ਵੀ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਚੁਕਾਇਆ ਗਿਆ ਮੰਨ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਉਹ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਨੂੰ ਇੱਕ "ਝੂਠ" ਜਾਂ ਟੈਕਸ ਬਚਾਉਣ ਦੀ ਸਕੀਮ ਵਜੋਂ ਸਮਝ ਸਕਦੇ ਹਨ।
ਨਤੀਜੇ
ਜੇ CRA ਤੁਹਾਡੇ ਕਰਜ਼ੇ ਦੇ ਇਕਰਾਰਨਾਮੇ ਨੂੰ ਸਫਲਤਾਪੂਰਵਕ ਚੁਣੌਤੀ ਦਿੰਦੀ ਹੈ:
- ਆਮਦਨੀ ਦਾ ਸਿਹਰਾ (Income Attribution): ਟੈਕਸ ਲਾਭ ਰੱਦ ਕਰ ਦਿੱਤੇ ਜਾਣਗੇ। ਸਾਰੀ ਨਿਵੇਸ਼ ਆਮਦਨੀ ਤੁਹਾਡੇ ਵੱਲ (ਵੱਧ ਆਮਦਨੀ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ) ਵਾਪਸ "ਸਿਹਰਾ ਦਿੱਤੀ" ਜਾਵੇਗੀ ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੀ ਉੱਚ ਦਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ।
- GAAR ਦੀ ਵਰਤੋਂ: CRA ਜਨਰਲ ਐਂਟੀ-ਅਵੋਇਡੈਂਸ ਰੂਲ (GAAR) ਨੂੰ ਲਾਗੂ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਇੱਕ ਸ਼ਕਤੀਸ਼ਾਲੀ ਟੂਲ ਹੈ ਜਿਸਦੀ ਵਰਤੋਂ CRA ਉਨ੍ਹਾਂ ਸੌਦਿਆਂ ਨੂੰ ਬੰਦ ਕਰਨ ਲਈ ਕਰਦੀ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਟੈਕਸ ਬਚਾਉਣ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ ਕੋਈ "ਆਰਥਿਕ ਅਸਲੀਅਤ" ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ।
- ਜੁਰਮਾਨੇ ਅਤੇ ਵਿਆਜ: ਤੁਹਾਨੂੰ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ 'ਤੇ ਵਿਆਜ ਦੇਣਾ ਪਵੇਗਾ, ਅਤੇ ਗੰਭੀਰ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ, ਭਾਰੀ ਲਾਪਰਵਾਹੀ ਵਾਲੇ ਜੁਰਮਾਨੇ ਲੱਗ ਸਕਦੇ ਹਨ।
ਕਿਸ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ
- ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਕਰਜ਼ੇ ਵਾਲੇ ਪਰਿਵਾਰ: ਕੋਈ ਵੀ ਵਿਅਕਤੀ ਜੋ ਵਰਤਮਾਨ ਵਿੱਚ ਨਿਵੇਸ਼ ਆਮਦਨੀ ਨੂੰ ਵੰਡਣ ਲਈ ਨਿਰਧਾਰਤ ਦਰ ਵਾਲੇ ਕਰਜ਼ੇ (ਜੋ ਦਰਾਂ 1%, 2%, ਜਾ