Çocuklarınıza Para ve Varlık Hediye Ederken Vergi Kuralları

Sizin için ne anlama gelir: Çocuklarınıza hisse senedi, gayrimenkul veya diğer yatırımları vermeyi planlıyorsanız, vergileri hemen ödemek zorunda kalabilirsiniz. Nakit hediye etmek genellikle vergiden muaftır, ancak mülk veya yatırım hediye etmek, varlığı satmasanız bile bir "sermaye geliri" (capital gains) vergisi faturasını tetikleyebilir.

Vergi süresi yaklaştıkça, birçok Kanadalı çocuklarına para veya mülk hediye etmeyi düşünür. Bu, bir mirasın (estate) büyüklüğünü azaltmak veya aile üyelerinin ev satın almalarına yardımcı olmak için yaygın bir yoldur.

Ancak Kanada Gelir İdaresi (CRA - Canada Revenue Agency), bu hediyeler için belirli kurallara sahiptir. Bu kurallara uymazsanız, beklenmedik bir vergi faturasıyla karşılaşabilirsiniz.

Bir yazlığın tapusunu devretmeden veya yatırım hesaplarını transfer etmeden önce bilmeniz gerekenler şunlardır.

"Tahmini Tasfiye" (Deemed Disposition) Kuralı

Anlamanız gereken en önemli şey tahmini tasfiyedir (deemed disposition).

Kanada'da resmi bir "hediye vergisi" yoktur. Bir şeyi verdiğiniz için sadece bu yüzden vergi ödemezsiniz. Ancak CRA, nakit olmayan varlıkların hediyesini, bunları piyasa değerinde satılmış gibi değerlendirir.

• Hisse Senetleri ve Yatırım Fonları: 10.000 $ karşılığında hisse senedi aldığınız ve bunların şu an değeri 50.000 $ ise, 40.000 $'lık bir sermaye kazancınız (capital gain) vardır. Bu hisse senetlerini bugün çocuğunuza hediye ederseniz, CRA bunları 50.000 $'a satmışsınız gibi vergiyi hesaplar. Bu sermaye kazancını vergilerinizde bildirmek zorundasınız.
• Gayrimenkul: Ana konutunuz olmayan bir mülkü (bir yazlık veya kiralık mülk gibi) hediye ederseniz, değer artışından kaynaklanan sermaye gelirleri vergisinden siz sorumlu olursunuz.

İstisna: Nakit

Hediye edilecek en basit varlık nakittir.

• Vergi Yok: Eşinize, çocuğunuza veya torununza herhangi bir mikarda nakdi vergisiz olarak hediye edebilirsiniz. Alıcı bu hediyeyi gelir olarak bildirmek zorunda değildir.
• *İtibar Kuralları (Attribution Rules): Burada bir püf nokta vardır. 18 yaşından küçük bir çocuğunuza nakit verirseniz ve bunu yatırırsa, elde edilen faiz veya temettüler size "ait edilir" (attributed). Yatırım gelirinin vergisini çocuk değil, siz ödemek zorundasınız. (Hediye edilen nakitten elde edilen sermaye kazançları genellikle çocuğun vergilendirilir).

Gayrimenkul ve Arazi Transferi Vergisi

Birçok ebeveyn, vasiyetname masraflarından (probate fees) kaçınmak için çocuklarının adını ev tapusuna ekleyebileceklerini veya bir evi hediye edebileceklerini varsayar. Bu risklidir.

• Arazi Transferi Vergisi: Bir mülkü 0 $ karşılığında hediye etseniz bile, eyalet bu transferi bir satış olarak görebilir. Mülkün piyasa değerine dayalı olarak Arazi Transferi Vergisi ödemek zorunda kalabilirsiniz.
• Ana Konut: Genellikle ana konutunuzu vergisiz hediye edebilirsiniz. Ancak bir yazlık veya kiralık mülkünüz varsa, sermaye geliri vergisi uygulanır.
• Gelecekteki Vergiler: Bir mülkü hediye ederseniz ve orada yaşamaya devam ederseniz, o mülk için Ana Konut İstisnasını (Principal Residence Exemption) kaybedebilirsiniz.

Yapmanız Gerekenler

1. Önce Kazancı Hesaplayın: Hisse senetlerini veya yatırım fonlarını hediye etmeden önce, ne kadar sermaye geliri vergisi ödeyeceğinizi hesaplayın. Varlığı hediye etmek, vergiyi ödemek için satılacak varlığa artık sahip olmadığınız anlamına gelir, bu yüzden CRA'ya ödeme yapacak nakdin elinizde olduğundan emin olun.
2. Önce Satmayı Düşünün: Birçok finansal uzman, varlığı kendiniz satmanızı, sermaye geliri vergisini ödemenizi ve ardından kalan nakdi çocuğunuza hediye etmenizi önerir. Bu, çocuğunuzun parayı Vergisiz Tasarruf Hesabı (TFSA) veya RRSP gibi hesaplarda, gelecekteki vergi sorunları olmadan yatırmasına olanak tanır.
3. Eyalet Kurallarını Kontrol Edin: Gayrimenkul transferinden önce, eyaletinizdeki Arazi Transferi Vergisi hakkında bir avukat veya noterle konuşun. Aile içi transferin muaf olduğunu varsaymayın.
4. İtibar Kurallarını Gözden Geçirin: 18 yaşından küçüğe nakit hediye ediyorsanız, çocuk 18 yaşına gelene kadar nakit üreteceği herhangi bir faiz veya temettü vergisini muhtemelen sizin ödeyeceğinizin farkında olun.

Kimler Etkileniyor

• Büyümüş çocukları olan ebeveynler: Çocuklarının ev satın almalarına veya iş kurmalarına yardımcı olmak isteyen aileler.
• Emekliler: Miraslarını yöneten ve daha sonra vasiyetname masraflarını en aza indirmek için varlıklarının değerini azaltmaya çalışan bireyler.
• İkincil mülk sahipleri: Yazlık, kulübe veya kiralık birim sahibi olan ve mülkiyeti bir sonraki nesle devretmek isteyen kişiler.

Sonuç

Çocuklarınıza para hediye etmek, onlara yardım etmenin cömert bir yoludur ancak her zaman basit değildir. Nakit hediyeler vergisizdir. Ancak hisse senedi veya gayrimenkul hediye etmek bir "tahmini tasfiye" (deemed disposition) tetikler; bu da kâr üzerinden sermaye geliri vergisi ödemeniz gerektiği anlamına gelir. Sürprizlerden kaçınmak için, mülkiyeti transfer etmeden önce vergi faturasını hesaplayın veya varlığı satmayı ve nakit gelirlerini hediye etmeyi düşünün.

Kaynak: The Globe and Mail