Nuevas Reglas Fiscales para Fideicomisos y Tarifas de Inversión: Lo Que Debe Saber
En resumen: Si administra un fideicomiso o tiene inversiones significativas fuera de un RRSP o TFSA, podría enfrentar una factura fiscal sorpresa para 2024. El gobierno ha cambiado las reglas sobre la deducción de las tarifas de inversión, y estos cambios se aplican retroactivamente al 1 de enero de 2024.
Aquí tiene lo que necesita saber.
Lo Que Esto Significa Para Usted
El gobierno canadiense aprobó recientemente el Proyecto de Ley C-15. Este proyecto de ley modifica el funcionamiento del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). Específicamente, se dirige a las deducciones que puede reclamar por las tarifas de gestión de inversiones.
En el pasado, si pagaba tarifas para administrar sus inversiones, a menudo podía deducir el 100% de esos costos de sus ingresos imponibles. Bajo las nuevas reglas, solo puede deducir el 50% de estas tarifas.
Este cambio es retroactivo. Se aplica al año fiscal 2024, a pesar de que el proyecto de ley se aprobó después de la fecha de presentación de la declaración de impuestos de 2024 (31 de marzo de 2025).
Por Qué Esto Es un Problema Ahora
Debido a que la ley se aprobó tarde, muchos fideicomisos e individuos ya han presentado sus declaraciones de impuestos de 2023 (presentadas a principios de 2024) y potencialmente sus declaraciones de 2024 utilizando las reglas anteriores.
La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) ha declarado que no reevaluará automáticamente las declaraciones de impuestos para corregir esto. No le enviarán una carta diciéndole que debe más dinero. Si presentó su declaración bajo las reglas anteriores y ahora debe impuestos bajo las nuevas reglas, es su responsabilidad informarlo a la CRA.
Si no corrige su declaración, es posible que enfrente multas e intereses más adelante.
Quién Está Afectado
Este cambio impacta principalmente a individuos y familias de altos ingresos. Es probable que esté afectado si:
- Tiene un Fideicomiso: Si administra un fideicomiso familiar o una sucesión, a menudo paga tarifas para administrar las inversiones del fideicomiso.
- Tiene una Cuenta No Registrada: Esto se aplica a cuentas de inversión que no están protegidas por RRSP o TFSA.
- Paga Tarifas de Inversión: Paga tarifas específicamente por "asesoramiento de inversión y gestión de cartera".
- Está Sujeto al AMT: El Impuesto Mínimo Alternativo es un cálculo fiscal separado que asegura que las personas con deducciones paguen una cantidad mínima de impuestos. Si generalmente calcula el AMT, estos nuevos límites de tarifas probablemente aumentarán el impuesto que debe.
Lo Que Debe Hacer
Necesita actuar ahora para asegurar que sus impuestos sean correctos tanto para el año fiscal 2024 como para el 2025.
1. Revise Su Declaración de 2024
Mire su declaración de impuestos de 2024 (o la declaración T3 de su fideicomiso). ¿Reclamó una deducción por las tarifas de gestión de inversiones? Si dedujo el 100% de estas tarifas, su declaración puede ahora ser incorrecta bajo la nueva ley.
2. Verifique la Responsabilidad del AMT
Calcule su impuesto usando la nueva regla de deducción del 50%. Si este cálculo resulta en un impuesto mayor al que reportó, debe presentar una enmienda.
3. Presente una Enmienda
La CRA no hará esto por usted. Debe enviar una solicitud para cambiar su declaración.
- Para Fideicomisos: Use el Formulario T3-ADJ (Solicitud de Ajuste T3).
- Para Individuos: Use el Formulario T1-ADJ (Solicitud de Ajuste T1).
También puede enviar una carta por escrito a la CRA solicitando el cambio. Debe hacer esto lo antes posible para evitar que se acumulen los intereses.
4. Planee para 2025
Recuerde que esta regla no es solo para 2024; es la nueva ley de aquí en adelante. Cuando presente sus impuestos en 2025, asegúrese de estar deduciendo solo el 50% de sus tarifas de asesoramiento y gestión de inversiones.
En Resumen
- La Regla: La deducción por tarifas de gestión de inversiones se redujo del 100% al 50%.
- La Fecha: Retroactivo al 1 de enero de 2024.
- El Riesgo: La CRA no corregirá su declaración por usted. Si reclamó la deducción completa, debe presentar una enmienda (Formulario T3-ADJ o T1-ADJ) para evitar multas.
Fuente: Advisor.ca