Normas fiscales para regalar dinero y bienes a sus hijos

Lo que esto significa para usted: Si planea regalar a sus hijos acciones, bienes raíces u otras inversiones, es posible que tenga que pagar impuestos de inmediato. Aunque regalar dinero en efectivo generalmente está libre de impuestos, regalar propiedades o inversiones puede generar una factura de impuestos sobre las "ganancias de capital", incluso si no vendió el activo.

A medida que se acerca la fecha límite de declaración de impuestos, muchos canadienses consideran regalar dinero o propiedades a sus hijos. Es una forma común de reducir el tamaño de una sucesión o ayudar a los miembros de la familia a comprar una casa.

Sin embargo, la Canada Revenue Agency (CRA) tiene reglas específicas para estos regalos. Si no las sigue, podría enfrentarse a una factura fiscal inesperada.

Aquí tiene lo que debe saber antes de transferir el título de una cabaña o transferir cuentas de inversión.

La regla de la "enajenación ficta"

Lo más importante que debe entender es la enajenación ficta.

En Canadá, no hay un "impuesto sobre donaciones" oficial. No paga impuestos simplemente por haber regalado algo. Sin embargo, la CRA trata un regalo de activos no monetarios como si los hubiera vendido a su valor justo de mercado.

• Acciones y fondos mutuos: Si compró acciones por $10,000 y ahora valen $50,000, tiene una ganancia de capital de $40,000. Si regala estas acciones a su hijo hoy, la CRA calcula el impuesto como si las hubiera vendido por $50,000. Debe declarar esta ganancia de capital en sus impuestos.
• Bienes raíces: Si regala una propiedad que no es su residencia principal (como una cabaña o una propiedad en alquiler), usted es responsable del impuesto sobre las ganancias de capital por el aumento del valor.

La excepción: Efectivo

El efectivo es el activo más simple de regalar.

• Sin impuestos: Puede regalar cualquier cantidad de efectivo a su cónyuge, hijo o nieto sin pagar impuestos. El destinatario no tiene que declarar el regalo como ingreso.
• Reglas de atribución: Hay una trampa. Si da efectivo a un hijo menor (menor de 18 años) y él lo invierte, los intereses o dividendos ganados se "atribuyen" de vuelta a usted. Debe pagar impuestos sobre esos ingresos de inversión, no el hijo. (Las ganancias de capital derivadas del efectivo regalado generalmente se gravan en manos del hijo).

Bienes raíces e impuesto sobre la transferencia de tierras

Muchos padres asumen que simplemente pueden agregar el nombre de su hijo al título de una casa o regalar una vivienda para evitar las tarifas de sucesión. Esto es arriesgado.

• Impuesto sobre la transferencia de tierras: Incluso si regala una propiedad por $0, la provincia puede considerar la transferencia como una venta. Es posible que tenga que pagar el impuesto sobre la transferencia de tierras basado en el valor justo de mercado de la propiedad.
• Residencia principal: Generalmente puede regalar su residencia principal sin pagar impuestos. Sin embargo, si posee una cabaña o una propiedad en alquiler, se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital.
• Impuestos futuros: Si regala una propiedad pero continúa viviendo allí, puede perder su exención de residencia principal para dicha propiedad.

Lo que debe hacer

1. Calcule la ganancia primero: Antes de regalar acciones o fondos mutuos, calcule cuánto impuesto sobre las ganancias de capital deberá pagar. Asegúrese de tener el efectivo a mano para pagarle a la CRA, ya que regalar el activo significa que ya no tiene el activo para vender y pagar el impuesto.
2. Considere vender primero: Muchos expertos financieros recomiendan vender el activo usted mismo, pagar el impuesto sobre las ganancias de capital y luego regalar el efectivo restante a su hijo. Esto permite que su hijo invierta el dinero en una Cuenta de Ahorros para la Jubilación (TFSA) o un RRSP sin complicaciones fiscales futuras.
3. Verifique las reglas provinciales: Antes de transferir bienes raíces, hable con un abogado o notario sobre el impuesto sobre la transferencia de tierras en su provincia. No asuma que una transferencia familiar está exenta.
4. Revise las reglas de atribución: Si va a regalar efectivo a un menor, entienda que probablemente deberá pagar el impuesto sobre cualquier interés o dividendo que genere hasta que el hijo cumpla 18 años.

A quién afecta

• Padres con hijos adultos: Familias que buscan ayudar a sus hijos a comprar una casa o iniciar un negocio.
• Jubilados: Personas que gestionan su sucesión y tratan de reducir el valor de sus activos para minimizar las tarifas de sucesión más adelante.
• Propietarios de propiedades secundarias: Personas que poseen cabañas, casas de campo o unidades de alquiler y desean transferir la propiedad a la siguiente generación.

Conclusión

Regalar dinero a sus hijos es una forma generosa de ayudarlos, pero no siempre es simple. Los regalos en efectivo están libres de impuestos. Sin embargo, regalar acciones o bienes raíces activa una "enajenación ficta", lo que significa que debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre las utilidades. Para evitar sorpresas, calcule la factura fiscal antes de transferir la propiedad o considere vender el activo y regalar el producto de la venta en efectivo.

Fuente: The Globe and Mail