Nouvelles règles fiscales pour les fiducies et les frais d'investissement : Ce que vous devez savoir

En résumé : Si vous gérez une fiducie ou si vous possédez des placements importants à l'extérieur d'un REER ou d'un CELI, vous pourriez recevoir une facture fiscale inattendue pour 2024. Le gouvernement a modifié les règles concernant la déduction des frais de placement, et ces changements s'appliquent rétroactivement au 1er janvier 2024.

Voici ce que vous devez savoir.

Ce que cela signifie pour vous

Le gouvernement canadien a récemment adopté le projet de loi C-15. Ce projet de loi modifie le fonctionnement de l'impôt minimum de remplacement (IMR). Plus précisément, il vise les déductions que vous pouvez demander pour les frais de gestion de placements.

Auparavant, si vous payiez des frais pour gérer vos placements, vous pouviez souvent déduire 100 % de ces coûts de votre revenu imposable. En vertu des nouvelles règles, vous ne pouvez déduire que 50 % de ces frais.

Ce changement est rétroactif. Il s'applique à l'année d'imposition 2024, même si le projet de loi a été adopté après la date limite de production des déclarations de revenus de 2024 (le 31 mars 2025).

Pourquoi c'est un problème maintenant

Étant donné que la loi a été adoptée tardivement, de nombreuses fiducies et particuliers ont déjà produit leurs déclarations de revenus de 2023 (produites au début de 2024) et potentiellement celles de 2024 en utilisant les anciennes règles.

L'Agence du revenu du Canada (ARC) a déclaré qu'elle ne procéderait pas automatiquement à une nouvelle cotisation des déclarations de revenus pour corriger cela. Elle ne vous enverra pas de lettre vous informant que vous devez plus d'argent. Si vous avez produit votre déclaration en vertu des anciennes règles et que vous devez maintenant de l'impôt en vertu des nouvelles règles, il est de votre responsabilité d'en informer l'ARC.

Si vous ne corrigez pas votre déclaration, vous pourriez subir des pénalités et des intérêts plus tard.

Qui est touché

Ce changement touche principalement les particuliers et les familles à revenu élevé. Vous êtes probablement touché si :

• Vous avez une fiducie : Si vous gérez une fiducie familiale ou une succession, vous payez souvent des frais pour gérer les placements de la fiducie.
• Vous avez un compte non enregistré : Cela s'applique aux comptes de placement qui ne sont pas abrités dans des REER ou des CELI.
• Vous payez des frais de placement : Vous payez des frais spécifiquement pour des « conseils en placement et la gestion de portefeuille ».
• Vous êtes assujetti à l'IMR : L'impôt minimum de remplacement est un calcul fiscal distinct qui garantit que les personnes ayant des déductions paient tout de même un montant minimum d'impôt. Si vous calculez habituellement l'IMR, ces nouvelles limites de frais augmenteront probablement l'impôt que vous devez.

Ce que vous devez faire

Vous devez agir maintenant pour vous assurer que vos impôts sont corrects pour les années d'imposition 2024 et 2025.

1. Vérifiez votre déclaration de 2024

Examinez votre déclaration de revenus de 2024 (ou la déclaration T3 de votre fiducie). Avez-vous demandé une déduction pour les frais de gestion de placements ? Si vous avez déduit 100 % de ces frais, votre déclaration peut maintenant être incorrecte en vertu de la nouvelle loi.

2. Vérifiez votre obligation relative à l'IMR

Calculez votre impôt en utilisant la nouvelle règle de déduction à 50 %. Si ce calcul entraîne un impôt à payer plus élevé que ce que vous avez déclaré, vous devez produire une demande de modification.

3. Produisez une demande de modification

L'ARC ne le fera pas pour vous. Vous devez soumettre une demande pour modifier votre déclaration.

• Pour les fiducies : Utilisez le formulaire T3-ADJ (Demande de redressement T3).
• Pour les particuliers : Utilisez le formulaire T1-ADJ (Demande de redressement T1).

Vous pouvez également envoyer une lettre écrite à l'ARC demandant le changement. Vous devriez le faire le plus tôt possible pour empêcher les intérêts de s'accumuler.

4. Planifiez pour 2025

N'oubliez pas que cette règle ne s'applique pas seulement à 2024 ; il s'agit de la nouvelle loi pour l'avenir. Lorsque vous produirez vos impôts en 2025, assurez-vous de ne déduire que 50 % de vos frais de conseils en placement et de gestion.

En résumé

• La règle : La déduction pour les frais de gestion de placements est passée de 100 % à 50 %.
• La date : Rétroactif au 1er janvier 2024.
• Le risque : L'ARC ne corrigera pas votre déclaration à votre place. Si vous avez demandé la déduction complète, vous devez produire une demande de modification (formulaire T3-ADJ ou T1-ADJ) pour éviter les pénalités.

Source : Advisor.ca