Règles fiscales relatives aux dons d'argent et d'actifs à vos enfants

Ce que cela signifie pour vous : Si vous prévoyez donner à vos enfants des actions, des biens immobiliers ou d'autres placements, vous pourriez devoir payer des impôts immédiatement. Bien que donner de l'argent liquide soit généralement exonéré d'impôts, donner des biens ou des placements peut entraîner une facture d'« impôt sur les gains en capital », même si vous n'avez pas vendu l'actif.

Alors que la date limite de production des déclarations de revenus approche, de nombreux Canadiens envisagent de donner de l'argent ou des biens à leurs enfants. C'est une méthode courante pour réduire la taille d'une succession ou aider les membres de la famille à acheter une maison.

Cependant, l'Agence du revenu du Canada (ARC) a des règles spécifiques pour ces dons. Si vous ne les respectez pas, vous pourriez recevoir une facture fiscale inattendue.

Voici ce que vous devez savoir avant de transférer le titre de propriété d'un chalet ou de transférer des comptes de placement.

La règle de la « disposition présumée »

La chose la plus importante à comprendre est la disposition présumée.

Au Canada, il n'y a pas d'« impôt sur les dons » officiel. Vous ne payez pas d'impôt simplement parce que vous avez donné quelque chose. Cependant, l'ARC traite le don d'actifs non monétaires comme si vous les aviez vendus à leur juste valeur marchande.

• Actions et fonds communs de placement : Si vous avez acheté des actions pour 10 000 $ et qu'elles valent maintenant 50 000 $, vous avez un gain en capital de 40 000 $. Si vous donnez ces actions à votre enfant aujourd'hui, l'ARC calcule l'impôt comme si vous les aviez vendues pour 50 000 $. Vous devez déclarer ce gain en capital dans votre déclaration de revenus.
• Immobilier : Si vous donnez un bien qui n'est pas votre résidence principale (comme un chalet ou une propriété locative), vous êtes responsable de l'impôt sur les gains en capital sur l'augmentation de la valeur.

L'exception : l'argent liquide

L'argent liquide est l'actif le plus simple à donner.

• Aucun impôt : Vous pouvez donner n'importe quel montant d'argent liquide à un conjoint, un enfant ou un petit-enfant sans payer d'impôt. Le bénéficiaire n'a pas à déclarer le don comme un revenu.
• Règles d'attribution : Il y a un piège. Si vous donnez de l'argent liquide à un enfant mineur (moins de 18 ans) et qu'il l'investit, les intérêts ou les dividendes générés sont « attribués » à vous. Vous devez payer l'impôt sur ce revenu de placement, et non l'enfant. (Les gains en capital provenant de l'argent liquide donné sont généralement imposés entre les mains de l'enfant).

Immobilier et taxe de transfert de propriété

De nombreux parents supposent qu'ils peuvent simplement ajouter le nom de leur enfant au titre d'une maison ou donner une maison pour éviter les frais de succession. C'est risqué.

• Taxe de transfert de propriété : Même si vous donnez un bien pour 0 $, la province peut considérer le transfert comme une vente. Vous pourriez avoir à payer la taxe de transfert de propriété basée sur la juste valeur marchande du bien.
• Résidence principale : Vous pouvez généralement donner votre résidence principale sans payer d'impôt. Cependant, si vous possédez un chalet ou une propriété locative, l'impôt sur les gains en capital s'applique.
• Impôts futurs : Si vous donnez un bien mais que vous continuez à y vivre, vous pourriez perdre votre exemption pour résidence principale pour ce bien.

Ce que vous devriez faire

1. Calculez d'abord le gain : Avant de donner des actions ou des fonds communs de placement, calculez combien d'impôt sur les gains en capital vous devrez. Assurez-vous d'avoir l'argent liquide nécessaire pour payer l'ARC, car donner l'actif signifie que vous ne l'avez plus pour le vendre et payer l'impôt.
2. Envisagez de vendre d'abord : De nombreux experts financiers recommandent de vendre l'actif vous-même, de payer l'impôt sur les gains en capital, puis de donner l'argent liquide restant à votre enfant. Cela permet à votre enfant d'investir l'argent dans un compte d'épargne libre d'impôt (CELI) ou un REER sans complications fiscales futures.
3. Vérifiez les règles provinciales : Avant de transférer un bien immobilier, parlez à un avocat ou à un notaire de la taxe de transfert de propriété dans votre province. Ne supposez pas qu'un transfert familial est exonéré.
4. Examinez les règles d'attribution : Si vous donnez de l'argent liquide à un mineur, comprenez que vous paierez probablement l'impôt sur les intérêts ou les dividendes générés jusqu'à ce que l'enfant atteigne 18 ans.

Qui est concerné

• Parents avec des enfants adultes : Des familles cherchant à aider leurs enfants à acheter une maison ou à démarrer une entreprise.
• Retraités : Des personnes gérant leur succession et cherchant à réduire la valeur de leurs actifs pour minimiser les frais de succession plus tard.
• Propriétaires de biens secondaires : Des personnes qui possèdent des chalets, des cabanes ou des unités locatives et souhaitent transférer la propriété à la génération suivante.

En résumé

Donner de l'argent à vos enfants est un geste généreux pour les aider, mais ce n'est pas toujours simple. Les dons en argent sont exonérés d'impôt. Cependant, donner des actions ou des biens immobiliers déclenche une « disposition présumée », ce qui signifie que vous devez payer de l'impôt sur les gains en capital sur le profit. Pour éviter les surprises, calculez la facture fiscale avant de transférer la propriété ou envisagez de vendre l'actif et de donner le produit de la vente en argent liquide à la place.

Source : The Globe and Mail