Новые полномочия CRA для аудита корпоративных налогов: что должны знать бизнесы
Суть дела: Если вы управляете корпорацией с международными операциями, у Налогового управления Канады (CRA) стало гораздо больше полномочий для оспаривания того, как вы перемещаете деньги между своими собственными филиалами. Это может привести к увеличению налоговых счетов и более строгим проверкам, начиная с конца 2025 года.
Что это значит для вас
Федеральное правительство изменило правила, предоставив CRA более широкие полномочия для проверки «трансфертного ценообразования». Это метод, используемый для установления цен на транзакции между взаимосвязанными подразделениями транснациональной компании (например, когда канадская дочерняя компания продает детали своей материнской компании в США).
Ранее CRA было обязано уважать юридическую форму таких транзакций. Теперь они могут смотреть сквозь юридическую документацию и облагать транзакцию налогом, основываясь на том, что, по их мнению, является экономической реальностью. Это значительно упрощает для CRA решение о том, что ваша структура бизнеса является схемой уклонения от уплаты налогов, и, соответственно, доначисление налогов.
Контекст: дело Cameco
Эти изменения являются прямой реакцией на крупный судебный процесс с участием Cameco, канадской урановой компании.
CRA утверждало, что Cameco продает уран своей собственной иностранной дочерней компании по искусственно заниженным ценам, чтобы перевести прибыль в юрисдикцию с низким налогообложением. В итоге суды вынесли решение в пользу Cameco, заявив, что CRA не может игнорировать юридические контракты, подписанные компанией.
Правительство не понравилось это поражение. Чтобы исправить ситуацию, они приняли Закон C-15 26 февраля 2026 года. Этот новый закон отменяет юридические ограничения, которые препятствовали «переквалификации» (повторному описанию) транзакций со стороны CRA так, как они пытались сделать в деле Cameco.
Ключевые даты и пороговые значения
- Дата вступления в силу: Эти новые правила применяются к налоговым годам, начинающимся после 4 ноября 2025 года.
- Принятие законодательства: Изменения получили королевскую санкцию в рамках реализации федерального бюджета 2025 года.
- Непременные действия: Несмотря на то что правила применяются к годам, начинающимся после ноября 2025 года, бизнесу следует немедленно пересмотреть свои текущие политики трансфертного ценообразования, так как корректировки при аудите часто учитывают исторические данные.
Кого это коснется
Это изменение не касается отдельных сотрудников или малого местного бизнеса. Оно направлено конкретно на:
- Транснациональные корпорации (MNCs): Любой крупный бизнес со штаб-квартирами или дочерними компаниями в разных странах.
- Канадские дочерние компании иностранных материнских предприятий: Канадские филиалы, которые закупают товары или услуги у своей материнской компании за рубежом.
- Кросс-бордер кредиторы: Компании, предоставляющие ссуды между взаимосвязанными лицами в разных налоговых юрисдикциях.
Что нужно сделать
Если ваш бизнес занимается трансграничными транзакциями, вам необходимо подготовиться к более пристальному вниманию со стороны проверяющих.
1. Укрепите документацию CRA любит документацию. Вы должны хранить подробные записи, доказывающие, что ваше ценообразование соответствует «принципу вытянутой руки». Это означает, что цена, которую вы назначили своей дочерней компании, должна быть такой же, как если бы вы назначили ее постороннему покупателю на открытом рынке. Соберите:
- Контракты и соглашения.
- Экономический анализ, показывающий, как вы установили цену.
- Данные о сопоставимых сделках (цены, уплаченные несвязанными компаниями).
2. Проверьте свои межкорпоративные сделки Внимательно посмотрите, как деньги перемещаются между вашими канадскими и международными филиалами. Если транзакция выглядит так, будто она была создана исключительно для снижения налогов (а не в силу законных деловых причин), вы находитесь в зоне высокого риска.
3. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом Трансфертное ценообразование невероятно сложно. Штрафы за ошибки суровы. Вам следует поговорить с налоговым бухгалтером или юристом, специализирующимся на международном налоговом праве, чтобы убедиться, что ваша конкретная структура выдержит вызов со стороны CRA.
Итоги
Правительство фактически отменило решение по делу Cameco, изменив закон. Теперь CRA может игнорировать юридическую форму транзакции, если считает, что экономический результат направлен на уклонение от уплаты налогов. Если вы управляете транснациональным бизнесом, бремя доказательства того, что ваши цены справедливы, лежит на вас. Надежная документация — ваша лучшая защита.