Налоговые правила при дарении денег и активов вашим детям
Что это значит для вас: Если вы планируете подарить своим детям акции, недвижимость или другие инвестиции, вам, возможно, придется немедленно уплатить налоги. В то время как дарение наличных, как правило, не облагается налогом, дарение имущества или инвестиций может повлечь за собой счет за налог на «прирост капитала», даже если вы не продавали актив.
По мере приближения срока подачи налоговой декларации многие канадцы задумываются о дарении денег или имущества своим детям. Это распространенный способ уменьшить размер наследства или помочь членам семьи купить дом.
Однако Canada Revenue Agency (CRA) устанавливает особые правила для таких подарков. Если вы не будете их соблюдать, вы можете получить неожиданный налоговый счет.
Вот что вам нужно знать, прежде чем переоформлять права собственности на дачный дом или переводить инвестиционные счета.
Правило «предполагаемой реализации»
Самое важное, что нужно понять — это предполагаемая реализация (deemed disposition).
В Канаде нет официального «налога на дарение». Вы не платите налог просто за то, что что-то отдали. Однако CRA рассматривает дарение активов, отличных от наличных, так, будто вы продали их по справедливой рыночной стоимости.
- Акции и взаимные фонды: Если вы купили акции за $10,000, а теперь они стоят $50,000, ваш прирост капитала составляет $40,000. Если вы подарите эти акции своему ребенку сегодня, CRA рассчитает налог так, как если бы вы продали их за $50,000. Вы обязаны задекларировать этот прирост капитала в своей налоговой декларации.
- Недвижимость: Если вы дарите недвижимость, которая не является вашим основным местом жительства (например, дачный дом или арендуемую недвижимость), вы несете ответственность за уплату налога на прирост капитала от увеличения стоимости.
Исключение: Наличные деньги
Наличные — это самый простой актив для дарения.
- Нет налога: Вы можете подарить любую сумму наличных супругу, ребенку или внуку без уплаты налогов. Получатель не обязан указывать этот подарок в качестве дохода.
- Правила атрибуции: Есть нюанс. Если вы даете наличные ребенку младше 18 лет, и он инвестирует их, то проценты или дивиденды, полученные от этих инвестиций, «приписываются» (attributed) обратно вам. Вы должны платить налог с этого инвестиционного дохода, а не ребенок. (Прирост капитала от подаренных наличных, как правило, облагается налогом в руках ребенка).
Недвижимость и налог на передачу прав собственности
Многие родители полагают, что могут просто добавить имя ребенка в титул собственности на дом или подарить дом, чтобы избежать сборов за оформление завещания (probate fees). Это рискованно.
- Налог на передачу прав собственности: Даже если вы дарите недвижимость за $0, провинция может расценить эту передачу как продажу. Вам, возможно, придется уплатить налог на передачу прав собственности, исходя из справедливой рыночной стоимости недвижимости.
- Основное место жительства: Обычно вы можете подарить свое основное место жительства бесплатно от налогов. Однако, если у вас есть дачный дом или арендуемая недвижимость, применяется налог на прирост капитала.
- Будущие налоги: Если вы подарите недвижимость, но продолжите в ней жить, вы можете потерять право на освобождение для основного места жительства (Principal Residence Exemption) для этой недвижимости.
Что вам следует сделать
- Сначала рассчитайте прибыль: Прежде чем дарить акции или взаимные фонды, рассчитайте, какой налог на прирост капитала вам придется заплатить. Убедитесь, что у вас есть наличные для выплаты CRA, поскольку, подарив актив, вы больше не владеете им и не можете продать его для уплаты налога.
- Рассмотрите возможность предварительной продажи: Многие финансовые эксперты рекомендуют продать актив самостоятельно, уплатить налог на прирост капитала, а затем подарить оставшиеся наличные своему ребенку. Это позволит вашему ребенку инвестировать деньги в Tax-Free Savings Account (TFSA) или RRSP без будущих налоговых осложнений.
- Проверьте правила провинции: Перед передачей недвижимости проконсультируйтесь с юристом или нотариусом по поводу налога на передачу прав собственности в вашей провинции. Не предполагайте, что семейная передача освобождена от налогов.
- Изучите правила атрибуции: Если вы дарите наличные несовершеннолетнему, поймите, что, скорее всего, вам придется платить налог с любых процентов или дивидендов, которые они принесут, пока ребенку не исполнится 18 лет.
кого это касается
- Родители со взрослыми детьми: Семьи, желающие помочь своим детям купить дом или начать бизнес.
- Пенсионеры: Люди, управляющие своим наследством и стремящиеся уменьшить стоимость своих активов, чтобы минимизировать сборы за оформление завещания в будущем.
- Владельцы дополнительной недвижимости: Люди, владеющие дачными домами, коттеджами или арендуемыми помещениями и желающие передать право собственности следующему поколению.
Суть дела
Дарение денег вашим детям — это щедрый способ помочь им, но это не всегда просто. Денежные подарки не облагаются налогом. Однако дарение акций или недвижимости вызывает «предполагаемую реализацию», что означает, что вы должны заплатить налог на прирост капитала с полученной прибыли. Чтобы избежать сюрпризов, рассчитайте сумму налога до передачи права собственности или рассмотрите возможность продажи актива и дарения денежных средств от продажи.
Источник: The Globe and Mail