Онтарио снижает налоговую ставку для малого бизнеса: что нужно знать владельцам

Главное: Ваш бизнес будет платить меньше налогов, но лично вы можете заплатить больше. Правительство Онтарио снизило корпоративную налоговую ставку для малого бизнеса до 2,2%. Однако при этом сокращается налоговый вычет на дивиденды. Для многих владельцев рост личных налогов перекроет экономию на налогах бизнеса.

Основные изменения

Онтарио снижает корпоративную налоговую ставку для малого бизнеса. Она снижается с 3,2% до 2,2%. Это изменение применяется к инкорпорированным предприятиям, получающим менее $500,000 активного дохода от бизнеса.

На бумаге это выглядит как победа. Бизнес с прибылью в $100,000 сэкономил бы примерно $1,000 на корпоративных налогах ежегодно.

Однако есть существенный подвох. Правительство одновременно сокращает налоговый вычет на дивиденды, не имеющие права на льготу (non-eligible dividend tax credit).

Большинство владельцев малого бизнеса выплачивают себе вознаграждение в виде дивидендов, а не зарплаты. Поскольку бизнес платит меньше налогов, правительство считает, что эти дивиденды выплачены из денег, которые облагались налогом по более низкой ставке. Чтобы исправить это, они увеличивают личный налог, который вы платите с этих дивидендов.

«Налоговая стена» и дефицит

Аналитики выделяют две основные проблемы этого плана:

1. «Налоговая стена»: Пониженная ставка применяется только к первым $500,000 дохода. Как только бизнес зарабатывает больше этой суммы, налоговая ставка резко возрастает. Это создает дезинcentив к росту. Владельцы бизнеса могут воздержаться от расширения или найма сотрудников, чтобы остаться ниже порога в $500,000.
2. Стоимость: Эти налоговые сокращения способствуют созданию прогнозируемого дефицита бюджета Онтарио в размере $13,8 млрд. Это смещает налоговое бремя с малых корпораций на физических лиц за счет более высоких личных налогов на дивиденды.

Кого это касается?

• Инкорпорированный малый бизнес: Любой бизнес в Онтарио, оформленный как корпорация, с доходом менее $500,000.
• Получатели дивидендов: Владельцы, которые выплачивают себе вознаграждение в основном за счет дивидендов (дивидендов, не имеющих права на льготу), а не зарплаты.
• Растущий бизнес: Компании, приближающиеся к лимиту дохода в $500,000, столкнутся с резким увеличением налоговых ставок, если их рост превысит этот порог.

Что нужно сделать

Поскольку экономия на уровне корпорации может быть сведена на нет более высокими личными налогами, не стоит полагать, что у вас автоматически станет больше денег на руках.

1. Произведите расчеты: Не полагайтесь на старые налоговые правила. Рассчитайте общую сумму налогов (корпоративный + личный) исходя из новых ставок.
2. Пересмотрите соотношение зарплаты и дивидендов: Сейчас может быть более выгодно с точки зрения налогов выплачивать себе зарплату (которая создает вычет для корпорации), а не дивиденды, или использовать комбинацию того и другого.
3. Проконсультируйтесь с бухгалтером: Это сложное изменение. Профессионал поможет определить лучший способ выплаты вознаграждения, чтобы минимизировать общую налоговую нагрузку.
4. Планируйте рост: Если ваш бизнес близок к лимиту в $500,000, спланируйте увеличение налоговой нагрузки, которое произойдет при его превышении.

Итоги

Онтарио снизила налоговую ставку для малого бизнеса до 2,2%. Хотя это экономит деньги бизнеса, сокращение налоговых льгот по дивидендам означает, что вы, вероятно, заплатите больше личного налога. Для многих экономия будет нейтрализована. Кроме того, сокращения увеличивают дефицит провинции на $13,8 млрд. Вам следует пересмотреть свою стратегию выплат с помощью профессионала, чтобы убедиться, что вы действительно извлекаете выгоду из этих изменений.