Предупреждение CRA: «Циклические» погашения семейных кредитов могут повлечь за собой налоговые проверки
Что это значит для вас: Если вы даете деньги взаймы членам семьи для экономии на налогах, вам нужно быть очень внимательными к тому, как эти деньги возвращаются. Налоговое управление Канады (CRA) ужесточает меры в отношении «циклических» стратегий погашения. Если CRA решит, что погашение вашего кредита является фиктивным или просто схемой обхода налогов, вы можете потерять налоговую экономию, получить доначисление налогов и потенциально обязаться выплатить крупные штрафы.
Стратегия: Кредиты по установленной ставке
Многие канадцы используют стратегию «кредита по установленной ставке» (prescribed rate loan) для разделения дохода (income splitting).
- Как это работает: Супруг с высоким доходом дает деньги взаймы супругу с низким доходом (или семейному трасту) для инвестирования.
- Преимущество: Заемщик выплачивает проценты по установленной ставке CRA (в настоящее время 3%). Любая доходность инвестиций выше 3% облагается налогом по более низкой ставке заемщика.
- Правило: Чтобы это работало, заемщик должен выплатить проценты кредитору до 30 января следующего года.
Проблема: Циклическое погашение
Налоговые эксперты сообщают, что некоторые налогоплательщики проявляют изобретательность в том, как они возвращают эти кредиты.
«Циклическая» транзакция происходит, когда источник денег для погашения фактически исходит от лица, которое изначально предоставило средства.
Пример рискованного действия:
- Вы даете деньги взаймы своему супругу.
- Вы дарите деньги своему совершеннолетнему ребенку.
- Ваш совершеннолетний ребенок дарит эти деньги вашему супругу.
- Ваш супруг использует эти деньги для погашения кредита.
Почему это опасно: Если деньги, использованные для погашения кредита, в конечном итоге прослеживаются до вас (кредитора), CRA может посчитать, что кредит вообще не был погашен. Они могут расценить транзакцию как «фиктивную» или схему уклонения от уплаты налогов.
Последствия
Если CRA успешно оспорит вашу кредитную схему:
- Приписывание дохода (Income Attribution): Налоговые льготы будут аннулированы. весь инвестиционный доход будет «приписан» обратно вам (лицу с более высоким доходом) и обложен налогом по вашей более высокой ставке.
- Применение GAAR: CRA может применить Общее правило против уклонения от уплаты налогов (GAAR). Это мощный инструмент, который CRA использует для закрытия сделок, не имеющих «экономической сущности», кроме как экономии налогов.
- Штрафы и пени: Скорее всего, вам придется выплатить проценты на неуплаченные налоги, а в тяжелых случаях могут применяться штрафы за грубую неосторожность.
Кто подвергается риску
- Семьи с супружескими кредитами: Любой, кто в настоящее время использует кредит по установленной ставке (оформленный, когда ставки составляли 1%, 2% или 3%) для разделения инвестиционного дохода.
- Семейные трасты: Наследства и трасты, которые дают деньги взаймы бенефициарам.
- Сложные структуры погашения: Любой, кто использует третьих лиц (например, совершеннолетних детей) для перемещения денег с целью облегчения погашения кредитов.
Что вам следует сделать
Если у вас оформлен семейный кредит, примите следующие меры для защиты:
- Проверьте источник средств: Убедитесь, что деньги, используемые для погашения кредита, поступают из собственных законных ресурсов заемщика (например, его зарплаты или собственных инвестиционных сбережений), а не из подарка от кредитора.
- Сохраняйте документы: Храните письменное кредитное соглашение, в котором четко указаны процентная ставка и условия погашения.
- Отслеживайте выплату процентов: Убедитесь, что фактическая выплата процентов производится каждый год до 30 января. Не просто отражайте проводку в журнале; реальные деньги должны перейти из рук в руки.
- Проверьте свою схему: Если вы в прошлом использовали стратегию циклического погашения, немедленно проконсультируйтесь с налоговым специалистом (бухгалтером CPA или налоговым юристом), чтобы оценить риск проверки со стороны CRA. Не ждите, пока CRA свяжется с вами.
Суть дела
Стратегия кредита по установленной ставке по-прежнему является допустимым способом разделения дохода в Канаде, но погашение должно быть реальным. Если деньги движутся по кругу — от кредитора к заемщику и обратно к кредитору — вы подвергаетесь высокому риску проверки. Убедитесь, что погашение ваших кредитов является прозрачным, прямым и источником средств служат собственные деньги заемщика.
Источник: Yahoo Finance Canada