CRA 企业税务审计新权力：企业须知
核心要点： 如果您经营一家拥有国际业务的公司，加拿大税务局 (CRA) 现在拥有了更大的权力来质疑您在自家分支机构之间转移资金的方式。这可能会导致从 2025 年底开始面临更高的税单和更严格的审计。
这对您意味着什么
联邦政府已更改规则，赋予 CRA 更广泛的权力来审查“转让定价”。这是用于设定跨国公司相关部分之间交易价格的方法（例如，加拿大子公司向其美国的母公司销售零部件）。
以前，CRA 必须尊重这些交易的法律形式。现在，他们可以透过法律文件，根据他们认为的经济现实对交易征税。这使得 CRA 更容易判定您的企业结构是避税计划，并据此进行重新评估。
背景：Cameco 案
这些变化是对涉及加拿大铀业公司 Cameco 的一起重大法院案件的直接反应。
CRA 曾辩称，Cameco 以人为压低的价格将其铀出售给其自己的外国子公司，以将利润转移到低税收管辖区。法院最终裁定 Cameco 胜诉，称 CRA 不能无视公司签署的法律合同。
政府不喜欢这次败诉。为了解决这个问题，他们于 2026 年 2 月 26 日通过了 C-15 号法案。这项新法律消除了阻止 CRA 以其在 Cameco 案中试图采用的方式“重新定性”（重新描述）交易的法律限制。
关键日期和门槛
- 生效日期： 这些新规则适用于在 2025 年 11 月 4 日之后 开始的纳税年度。
- 立法通过： 这些变更作为 2025 年联邦预算实施的一部分获得了御准。
- 立即行动： 尽管这些规则适用于 2025 年 11 月之后开始的年度，但企业应立即审查其当前的转让定价政策，因为审计调整通常会追溯历史数据。
谁受到影响
这并不是针对个人雇员或小型本地企业的变更。这专门针对：
- 跨国公司 (MNCs)： 任何在不同国家设有总部或子公司的大型企业。
- 外国母公司的加拿大子公司： 从其海外母公司购买商品或服务的加拿大分支机构。
- 跨境贷款人： 在不同税收管辖区的相关实体之间借贷资金的企业。
您应该做什么
如果您的企业涉及跨境交易，您需要为更高程度的审查做好准备。
1. 加强您的文档记录 CRA 非常看重文书工作。您必须保存详细的记录，证明您的定价是“独立交易”的。这意味着您向子公司收取的价格应该与您在开放市场上向陌生人收取的价格相同。收集：
- 合同和协议。
- 显示您如何制定价格的经济分析。
- 可比数据（无关公司支付的价格）。
2. 审查您的公司间交易 仔细审视资金如何在您的加拿大和国际分支机构之间流动。如果某笔交易看起来仅仅是为了降低税收而设计的（而不是出于正当的商业理由），您将面临高风险。
3. 咨询税务专业人士 转让定价极其复杂。出错的惩罚是严厉的。您应该与专门从事国际税法的会计师或律师交谈，以确保您的特定结构能够经得起 CRA 的质疑。
总结
政府通过修改法律，实际上推翻了 Cameco 案的判决。如果 CRA 认为经济结果是避税，他们现在可以无视交易的法律形式。如果您经营跨国业务，举证责任在于您证明您的价格是公平的。健全的文档记录是您最好的防御。