信托和投资费用的新税务规则：您需要了解的内容

核心要点： 如果您管理信托或在 RRSP 或 TFSA 之外拥有大量投资，您可能会面临 2024 年的意外税单。政府改变了扣除投资费用的规则，这些变更具有追溯效力，适用于 2024 年 1 月 1 日。

以下是您需要了解的内容。

这对您意味着什么

加拿大政府最近通过了 Bill C-15。该法案改变了 Alternative Minimum Tax (AMT)（替代性最低税）的运作方式。具体而言，它针对的是您可以申报的投资管理费用扣除。

在过去，如果您支付了管理投资的费用，通常可以从应税收入中扣除 100% 的成本。根据新规则，您只能扣除这些费用的 50%。

这一变更是 追溯性 的。它适用于 2024 纳税年度，尽管该法案是在 2024 纳税年度申报截止日期（2025 年 3 月 31 日）之后才通过的。

由于法律通过得较晚，许多信托和个人已经提交了 2023 年的纳税申报表（于 2024 年初提交），并且可能已经使用 旧规则 提交了 2024 年的申报表。

Canada Revenue Agency (CRA) 已表示，他们不会自动重新评估纳税申报表来修正这一点。他们不会发信通知您欠更多的钱。如果您是按旧规则申报的，且根据新规则现在欠税，那么您有责任告知 CRA。

如果您不更正申报表，日后可能会面临罚款和利息。

这一变更主要影响高收入个人和家庭。如果您属于以下情况，您可能会受到影响：

您拥有信托： 如果您管理家族信托或遗产，您通常需要支付费用来管理信托的投资。
您拥有非注册账户： 这适用于不受 RRSP 或 TFSA 保障的投资账户。
您支付投资费用： 您专门支付了“投资咨询和组合管理”的费用。
您受 AMT 约束： 替代性最低税是一种单独的税务计算，旨在确保享受扣除优惠的人仍需缴纳最低额度的税款。如果您通常计算 AMT，这些新的费用限额很可能会增加您应缴纳的税款。

您需要立即采取行动，以确保您在 2024 和 2025 纳税年度的税务申报正确无误。

查看您的 2024 年纳税申报表（或您信托的 T3 申报表）。您是否申报了投资管理费用的扣除？如果您扣除了 100% 的费用，根据新法律，您的申报表现在可能是不正确的。

使用新的 50% 扣除规则计算您的税款。如果此计算结果导致您欠税额高于您申报的金额，您必须提交修正申请。

CRA 不会为您做这件事。您必须提交更改申报表的请求。

您也可以向 CRA 发送书面信函请求更改。您应尽快执行此操作，以停止利息累积。

请记住，此规则不仅适用于 2024 年，它是未来的新法律。当您在 2025 年报税时，请确保您仅扣除 50% 的投资咨询和管理费用。

来源：Advisor.ca