向子女赠送金钱和资产的税务规则

这对您意味着什么： 如果您计划向子女赠送股票、房地产或其他投资，您可能需要立即缴税。虽然赠送现金通常是免税的，但赠送房产或投资可能会触发“资本利得”税单，即使您没有出售该资产。

随着报税截止日期的临近，许多加拿大人会考虑向子女赠送金钱或房产。这是减少遗产规模或帮助家庭成员买房的一种常见方式。

然而，加拿大税务局（CRA）对这些赠与有具体的规定。如果您不遵守这些规定，可能会面临意想不到的税单。

在您签署转让度假屋产权或转移投资账户之前，以下是您需要了解的内容。

“视同出售”规则

最重要的一点是要理解 视同处置。

在加拿大，没有官方的“赠与税”。您不会仅仅因为送出东西而缴税。然而，CRA 将非现金资产的赠与视为您以公平市场价值出售了它们。

• 股票和共同基金： 如果您以 10,000 美元买入股票，现在价值 50,000 美元，那么您就有 40,000 美元的资本利得。如果您今天将这些股票赠送给您的子女，CRA 将按您以 50,000 美元出售的情况来计算税款。您必须在纳税申报表上申报这笔资本利得。
• 房地产： 如果您赠送的房产不是您的自住房（例如度假屋或出租物业），您需要为增值部分缴纳资本利得税。

例外情况：现金

现金是最简单的赠送资产。

• 免税： 您可以向配偶、子女或孙子女赠送任何金额的现金而无需缴税。接收方不需要将赠与作为收入申报。
• 归属规则： 这里有一个陷阱。如果您将现金赠送给未成年子女（18 岁以下）并且他们进行了投资，由此产生的利息或股息将“归属”回您名下。您必须为这笔投资收入缴税，而不是子女。（赠送现金产生的资本利得通常由子女纳税）。

房地产和土地转让税

许多父母认为他们可以简单地将子女的名字加到房屋产权上，或者赠送房屋以避免遗产认证费。这是有风险的。

• 土地转让税： 即使您以 0 美元赠送房产，省政府也可能将此次转让视为销售。您可能需要根据房产的公平市场价值缴纳土地转让税。
• 自住房： 您通常可以免税赠送您的自住房。但是，如果您拥有度假屋或出租物业，则适用资本利得税。
• 未来的税费： 如果您赠送了房产但继续住在那里，您可能会失去该房产的自住房免税额。

您应该怎么做

1. 先计算收益： 在赠送股票或共同基金之前，计算您需要缴纳多少资本利得税。确保手头有现金向 CRA 缴税，因为赠送资产意味着您不再拥有该资产可以出售来缴税。
2. 考虑先出售： 许多财务专家建议您自己出售资产，缴纳资本利得税，然后将剩余的 现金 赠送给您的子女。这样您的子女就可以将这笔钱存入免税储蓄账户（TFSA）或 RRSP，而不会有未来的税务麻烦。
3. 查询省级规则： 在转让房地产之前，请咨询律师或公证人关于您所在省份的土地转让税事宜。不要假设家庭转让是豁免的。
4. 审查归属规则： 如果您向未成年人赠送现金，请了解在子女年满 18 岁之前，您很可能需要为由此产生的任何利息或股息缴税。

谁受影响

• 有成年子女的父母： 希望帮助子女买房或创业的家庭。
• 退休人员： 正在管理遗产并试图减少资产价值以减少日后遗产认证费的个人。
• 次要房产拥有者： 拥有度假屋、小屋或出租单元并希望将所有权转移给下一代的人。

总结

向子女赠送金钱是帮助他们的一种慷慨方式，但这并不总是那么简单。现金赠与是免税的。 然而，赠送 股票或房地产 会触发“视同处置”，这意味着您必须为利润缴纳资本利得税。为了避免意外，请在转让所有权之前计算税单，或者考虑先出售资产并赠送现金收益。

来源：The Globe and Mail