安大略省下调小企业税率：企业主须知
核心结论： 您的企业将缴纳更少的税款，但您个人可能需要缴纳更多。安大略省政府已将小企业的公司税率下调至 2.2%。然而，他们同时也正在削减股息抵税额。对于许多企业主而言，个人税负的增加将抵消企业节省下来的税款。
主要变化
安大略省正在下调小企业公司税率。税率将从 3.2% 下调至 2.2%。此变更适用于主动商业收入（active business income）少于 $500,000 的注册公司。
从表面上看，这似乎是一件好事。一家利润为 $100,000 的企业每年大约可以节省 $1,000 的公司税。
然而，有一个重大的陷阱。政府正在同时削减 非合格股息抵税额。
大多数小企业主通过股息而非薪水来支付自己的报酬。由于企业缴纳的税款减少了，政府认为这些股息是从按较低税率征税的资金中支付的。为了修正这一点，他们增加了您对这些股息缴纳的个人税。
“税收墙”与赤字
分析指出了该计划的两个主要问题：
- 税收墙： 较低的税率仅适用于前 $500,000 的收入。一旦企业的收入超过该数额，税率就会大幅跃升。这会抑制企业发展的动力。企业主可能会为了避免超过 $500,000 的门槛，而避免扩大规模或招聘新员工。
- 成本： 这些减税措施导致安大略省预计出现 $13.8-billion 的预算赤字。这将税收负担从小型公司转移到了个人身上，通过提高对股息的个人征税来实现。
谁受影响？
- 注册的小企业： 安大略省任何公司收入低于 $500,000 的企业。
- 股息领取者： 主要通过股息（非合格股息）而非薪水向自己支付报酬的企业主。
- 成长型企业： 收入接近 $500,000 限额的公司，如果其增长超过该门槛，将面临税率的急剧上升。
您应该怎么做
由于公司层面的节省可能会因更高的个人税而化为乌有，您不应假设您的口袋里会自动拥有更多现金。
- 算一算： 不要依赖旧的税务规则。根据新税率计算您的总税单（公司税 + 个人税）。
- 重新审视薪资与股息的组合： 现在通过薪水（这可以产生公司扣除额）而非股息向自己支付报酬，或者两者结合，可能在税务上更有效率。
- 咨询会计师： 这是一个复杂的变化。专业人士可以帮助您确定向自己支付报酬的最佳方式，以最大限度地减少总税负。
- 规划增长： 如果您的企业接近 $500,000 的限额，请为超过该限额后随之而来的税收增加做好规划。
总结
安大略省已将小企业税率下调至 2.2%。虽然这为企业节省了资金，但股息抵税额的减少意味着您可能会缴纳更多的个人税。对于许多人来说，节省下来的税款将被抵消。此外，这些减税措施增加了 $13.8-billion 的省级赤字。您应该与专业人士一起审查您的支付策略，以确保您确实从这些变化中受益。